人民银行把个人账户细分为I、Ⅱ、Ⅲ类账户，这主要是因为近几年电信诈骗泛滥，衍生出许多个人资金风险，将个人账户分类后，通过层层管控和限缩Ⅱ、Ⅲ类账户动拨金额及用途，可以有效降低个人金融风险；另一方面，Ⅱ、Ⅲ类账户还可以为城商银行或网络银行打开新的业务市场，因为不像I类账户，Ⅱ、Ⅲ类账户开户不需要亲自到银行柜面办理手续，所以只要能开发出有特色且符合Ⅱ、Ⅲ类账户要求的个人金融业务，对中小银行来说，就可以打破地域对业务的限制。

Ⅱ、Ⅲ类账户经人民银行多次修改法规，从银发〔2015〕392号文《中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》、银发〔2016〕302号《中国人民银行关于落实个人银行账户分类管理制度的通知》，到银发〔2018〕16号《中国人民银行关于改进个人银行账户分类管理有关事项的通知》，逐步建立起完整的I、Ⅱ、Ⅲ类账户架构及运作细则。

一、Ⅱ、Ⅲ类账户的开户

上文已分析，个人要开立Ⅱ、Ⅲ类账户，除了到银行柜面办理外，还可通过远程视频柜员机等自助机具，及网上银行和手机银行等电子管道申请Ⅱ、Ⅲ类账户的开户，但要注意在开户身份识别上，Ⅱ、Ⅲ类账户间还是有所不同。

Ⅱ类账户的身份验证是通过电子管道非面对面的，银行在为个人开立Ⅱ类账户时，要注意验证该Ⅱ类账户与绑定账户是否为同一人，且绑定账户是否为Ⅰ类账户或信用卡账户。

银行可通过小额支付系统或其他管道向拟绑定账户的开户行查询，确定拟绑定账户是Ⅰ类账户，银行也可根据自身经营策略及与其他银行的协议，自主决定是否开通小额支付系统客户账户信息查询功能。

至于Ⅲ类账户的身份验证，也和Ⅱ类账户相同，银行可通过电子管道非面对面为个人开立Ⅲ类账户，同时银行也得确认开立的Ⅲ类账户和绑定的账户是否为同一人，根据银发〔2018〕16号文规定，当一个人在同一家银行的所有Ⅲ类账户双边收付金额累计达5万元以上时，银行应要求开户人7日内提供有效身份证件并进行个人尽职调查，未在7日内按要求提供有效身份证件的，则银行应中止该账户所有业务。

根据16号文规定，个人在同一家银行法人中可开立Ⅱ、Ⅲ类账户的数量原则上不得超过5个，但若是非绑定同一家银行，通过电子管道非面对面开户的话，同一个人只能开立一个允许非绑定账户入金的Ⅲ类账户。

二、Ⅱ、Ⅲ类账户的用途限制

1、提现

Ⅱ、Ⅲ类户不像Ⅰ类账户可以自由取现，但若是基于主机卡模拟（HCE）、手机安全单元（SE）、支付标记化（Tokenization）等技术支持下的移动支付工具，是被允许小额取现的，但取现额度应遵守Ⅱ、Ⅲ类账户出金总限额的要求，银行可以根据客户风险等级和交易情况自行设定。

2、与非绑定账户间的资金划转

上面分析过Ⅱ、Ⅲ类账户也可以和非绑定账户间进行往来，以Ⅱ类账户为例，可以办理存款、购买投资理财产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金等业务，但向非绑定账户转出的资金，日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。若是该Ⅱ类账户是面对面开立或经银行人员面对面核实过身份的，则可以办理非绑定账户的资金转入、转出，限额和非面对面开立的账户一致。

银行可以向Ⅱ类账户发放本行贷款的资金，并通过Ⅱ类账户还款，但Ⅱ类账户不得透支，至于发放贷款和贷款资金的归还，则不受转账限额限制。

和Ⅱ类账户类似，非面对面开立的Ⅲ类账户，限定在办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金等业务范围中，但若是通过绑定账户转入资金验证、面对面开立或经银行人员面对面核实过身份的Ⅲ类账户，则可以接收非绑定账户小额转入资金、消费和缴费支付；非绑定账户资金转出累计限额每日合计为2000元，年累计限额合计为5万元，要特别注意的是，Ⅲ类账户在任何时候余额均不能超过2000元。

银行也可以向Ⅲ类账户发放本行的小额消费贷款，资金可以通过Ⅲ类账户还款，Ⅲ类账户也不得透支，发放贷款和贷款资金的归还，应遵守Ⅲ类户余额限制规定，但贷款资金归还则不受限额限制。

（本文作者系上海富拉凯会计师事务所主任会计师）